คู่มือกฎหมายมรดกและภาษีในประเทศไทยฉบับสมบูรณ์

การใช้กฎหมายการรับมรดกและภาษีในประเทศใดก็ตามอาจดูยากและซับซ้อน ประเทศไทยก็ไม่ต่างกันแต่เราก้สามารถที่จะทำให้ขั้นตอนง่ายขึ้นได้ และการเริ่มต้นการศึกษาข้อมูลอาจช่วยลดความน่ากังวลได้

พื้นฐานของกฎหมายมรดกในประเทศไทย

ซึ่งเหมือนกับหลายๆประเทศที่ บันทึกการยกมรดกสุดท้ายและหนังสือพินัยกรรม เป็นหัวใจสำคัญของกฎหมายมรดกในประเทศไทย เมื่อพินัยกรรมทางกฎหมายได้รับการกำหนดอย่างเหมาะสมแล้ว จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่างๆ

หากไม่มีบันทึกการยกมรดกสุดท้ายและหนังสือพินัยกรรม ให้วางหลักการไว้ใน การใช้ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ไทย พ.ศ. 2468- มาตรา 1629 ของเอกสารนี้ได้กำหนดเส้นทางการสืบทอดไว้อย่างชัดเจนในกรณีที่ไม่มีพินัยกรรมโดยเริ่มจากทายาทโดยตรง

กฎการรับมรดกของคู่สมรสมีระบุไว้ในมาตรา 1635 และมีความซับซ้อนมากกว่า โดยจะได้รับจำนวนเงินที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าทายาทประเภทใดตามมาตรา 1629 ที่ยังมีชีวิตอยู่ ในระยะแรกจะมีการแบ่งปันมรดกให้กับลูกหลานอย่างเท่าเทียมกัน ในระยะต่อไป จะมีการรวบรวมส่วนที่ใหญ่ขึ้นเรื่อยๆ จากทั้งหมด โดยสิ่งนี้จะใช้กับคู่สมรสชาวต่างชาติ

การรับมรดกทรัพย์สินเป็นไปตามหลักการที่คล้ายกันตราบใดที่ไม่ขัดแย้งกับพระราชบัญญัติประมวลกฎหมายที่ดิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งพระราชบัญญัตินี้ยังไม่อนุญาตให้คนต่างด้าวจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในที่ดิน ดังนั้นสิ่งใด ๆ ที่สืบทอดมาจะต้องขายภายในหนึ่งปี คอนโดมิเนียมอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติอาคารชุด

การเขียนพินัยกรรมในประเทศไทย

ไม่ว่าใครก็สามารถเขียนพินัยกรรมที่เป็นที่ยอมรับทางกฎหมายได้ และพินัยกรรมในประเทศไทย ต้องเขียนด้วยมือของผู้ทำพินัยกรรม ตราบใดที่มีอายุไม่ต่ำกว่า 15 ปี และปฏิบัติตามหลักการที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ไทย บทที่ 2 ต่อไปนี้เป็นวิธีการเขียนพินัยกรรมที่เป็นที่ยอมรับตามกฎหมายในประเทศไทย:

• เขียนด้วยมือของคุณเองต่อหน้าพยานสองคน ทั้งสองฝ่ายลงนามและลงวันที่ในเอกสาร
• “พินัยกรรมโฮโลแกรม” ซึ่งเขียน ลงนาม และลงวันที่โดยเจ้าของพินัยกรรมเท่านั้น พินัยกรรมประเภทนี้อาจไม่ได้รับการยอมรับในต่างประเทศ
• พินัยกรรมสาธารณะยื่นต่อที่ว่าการอำเภอ (อำเภอ) โดยมีเจ้าหน้าที่และพยานสองคนอยู่ด้วย
• พินัยกรรมที่เป็นความลับ ซึ่งผนึกไว้แล้วส่งไปยังที่ว่าการอำเภอต่อหน้าเจ้าหน้าที่และพยานสองคน

เมื่อทำพินัยกรรมในประเทศไทย ขั้นตอนปกติทั้งหมดส่วนใหญ่จะต้องทำให้เสร็จสิ้น เช่น การกำหนดผู้จัดการมรดกและลงรายการที่อยู่ รายการทรัพย์สินของคุณและวิธีการมอบหมาย การแต่งตั้งผู้ปกครองสำหรับผู้เยาว์ และการกำหนดรูปแบบการสืบทอดที่คุณต้องการ

ใครบ้างที่ถือว่าเป็นทายาทโดยธรรมของทรัพย์สินภายใต้กฎหมายมรดกไทย?

ภายใต้กฎหมายมรดกไทยที่ระบุไว้ในมาตรา 1629 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ บุคคลต่อไปนี้ถือเป็นทายาทโดยธรรมของทรัพย์สินโดยไม่มีพินัยกรรม:

1. ทายาทโดยตรง (ลูก หลาน เหลน)
2. บิดา มารดา
3. พี่น้องร่วมสายเลือด
4. พี่น้องร่วมบิดาหรือร่วมมารดาเดียวกัน
5. ปู่ย่า ตายาย
6. ลุง ป้า น้า อา

ตามมาตรา 1630 ของประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ หากบุคคลใดในขั้นสืบทอดตำแหน่งยังมีชีวิตอยู่และสามารถเข้าถึงได้ บุคคลด้านล่างทั้งหมดไม่มีสิทธิ์

ไม่ว่าจะเป็นชาวต่างประเทศหรือชาวไทย คู่สมรส ถือเป็นทายาท ตามมาตรา 1629 ที่มีสิทธิรับมรดก

ทายาทสามารถถูกตัดมรดกจากพินัยกรรมได้หรือไม่?

ทายาทโดยตรง สามารถถูกตัดมรดกจากพินัยกรรมได้ ถ้าเจ้าของพินัยกรรมได้ยื่นเปลี่ยนแปลงพินัยกรรมอย่างเป็นทางการ ตามมาตรา 1608 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ทายาทตามกฎหมายใด ๆ นอกเหนือจากผู้สืบทอดทางสายเลือดโดยตรงและคู่สมรสจะถูกตัดมรดกโดยอัตโนมัติหากบุคคลในชั้นที่สูงกว่าได้รับมรดก

เงื่อนไขในการแต่งตั้งผู้บริหารอสังหาริมทรัพย์ให้แก่ทายาทในประเทศไทย

ไม่ว่าผู้ตายจะทิ้งพินัยกรรมไว้หรือไม่ก็ตาม ทายาทและผู้มีส่วนได้เสียสามารถยื่นคำร้องต่อศาลได้ ในการได้รับการแต่งตั้งเป็นผู้บริหารอสังหาริมทรัพย์ภายใต้กระบวนการภาคทัณฑ์ในประเทศไทย โดยที่ต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้

• ไม่เป็นบุคคลล้มละลายตามคำตัดสินของศาล
• เป็นคนมีสติปัญญาปกติดี
• อายุ 20 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป

นอกจากนี้ อาจต้องใช้เอกสารหลายฉบับในการคัดเลือกผู้ดูแลระบบอสังหาริมทรัพย์:

• ใบมรณะบัตร
• ทะเบียนสมรส (กรณีคู่สมรส)
• สูติบัตรของทายาท
• รายชื่อญาติ
• รายการทรัพย์สิน
• หลักฐานการอยู่อาศัยของผู้ถือครอง

โดยทั่วไปคำสั่งของการพิพากษาถึงที่สุดจะใช้เวลา 3-4 เดือนตราบใดที่ไม่มีฝ่ายอื่นยื่นคำขอ

ขั้นตอนในกระบวนการทำการพิสูจน์พินัยกรรมในประเทศไทย

กระบวนการตรวจสอบพินัยกรรมในประเทศไทยมี 6 ขั้นตอน:

1. การตรวจสอบข้อเท็จจริงเกี่ยวกับผู้เสียชีวิตด้วยความช่วยเหลือจากทนายความ รวมถึงทรัพย์สินด้านอสังหาริมทรัพย์และการแสดงพินัยกรรม
2. ให้ทนายความประเมินทายาทตามกฎหมาย หนี้ และข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์
3. ให้ทนายความยื่นคำร้องเพื่อเริ่มกระบวนการพิสูจน์พินัยกรรมอย่างถูกต้องกับศาล
4. เตรียมคำรับรองเป็นภาษาไทยกับทนายความของคุณ
5. เริ่มการพิจารณาคดีของศาลโดยมีลูกความและทนายความอยู่ด้วย
6. รอคำสั่งสุดท้ายซึ่งใช้เวลา 30 วัน

หน้าที่ของผู้จัดการมรดกตามกฎหมายว่าด้วยมรดกในประเทศไทย

หน้าที่หลักของผู้บริหารอสังหาริมทรัพย์ตามกฎหมายว่าด้วยมรดกในประเทศไทยมี 3 ประการ คือ

1. ประเมินทรัพย์สินของผู้เสียชีวิตภายใน 15 วัน นับตั้งแต่วันที่เสียชีวิตหรือแต่งตั้งเป็นผู้จัดการมรดก
2. การชำระหนี้และภาษีของผู้เสียชีวิต
3. การแบ่งทรัพย์สินตามพินัยกรรมหรือคำสั่งสืบทอดซึ่งอาจรวมถึง การโอนกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์.

ภาษีมรดกในประเทศไทยคืออะไร?

ภาษีมรดกในประเทศไทย ได้แก่ 0% สำหรับคู่สมรส 5% สำหรับพ่อแม่หรือลูกหลาน และ 10% สำหรับทายาทอื่นๆ- อย่างไรก็ตาม ภาษีนี้ใช้กับยอดรวมของจำนวน ทรัพย์สินมูลค่าเกิน 100 ล้านบาท เท่านั้น.

พระราชบัญญัติภาษีมรดก พ.ศ. 2558 ควบคุมการรับมรดกในประเทศไทย และบังคับใช้ในสถานการณ์ต่างๆ กับพลเมืองไทยและชาวต่างชาติ ครอบคลุมสินทรัพย์ประเภทต่างๆ มากมาย เช่น เงินสด หลักทรัพย์ และทรัพย์สินที่สืบทอดมา

ภาษีมรดกและค่าธรรมเนียมการโอนอสังหาริมทรัพย์ที่โอนขณะยังมีชีวิตอยู่

อสังหาริมทรัพย์ที่โอนขณะยังมีชีวิตอยู่นั้น ไม่ต้องมีการเสียภาษีมรดก- แต่มี 3 สถานะที่มีค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินในระดับที่แตกต่างกันซึ่งใช้ตาม กฎหมายภาษีและทรัพย์สินไทย.

ภาษีมรดกและค่าธรรมเนียมการโอนอสังหาริมทรัพย์ที่โอนหลังจากเสีย=u;b9

อสังหาริมทรัพย์ที่โอนหลังจากเสียชีวิต ต้องเสียภาษีมรดกและค่าธรรมเนียมการโอน แต่ไม่รวมอากรแสตมป์และภาษีเงินได้- อัตราภาษีขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่คุณอยู่ในสายการสืบทอด

ภาษีมรดกใช้กับชาวต่างชาติในประเทศไทยหรือไม่?

ใช่ ภาษีมรดกใช้กับชาวต่างชาติในประเทศไทยสำหรับทรัพย์สินเกิน 100 ล้านบาท เว้นแต่จะเป็นคู่สมรสของผู้เสียชีวิต.

อสังหาริมทรัพย์ประเภทใดที่ชาวต่างชาติได้รับอนุญาตให้ซื้อในประเทศไทย?

ชาวต่างชาติสามารถเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ประเภทต่อไปนี้ในประเทศไทย:

• คอนโดหรือห้องชุดแบบ Freehold
• คอนโดหรือห้องชุดแบบ Leasehold
• ซื้อที่ดิน หากเป็นในนามของบริษัท - ที่ดินที่เป็นเจ้าของในลักษณะนี้จะต้องเป็นไปตามการลงทุนในทรัพย์สินของคนไทยในท้องถิ่นอย่างน้อย 40 ล้านบาทจากต่างประเทศในระยะเวลา 5 ปีและต้องมีพื้นที่ไม่เกิน 1 ไร่ (1,600 ตารางเมตร) ตามมาตรา พระราชบัญญัติประมวลกฎหมายที่ดิน มาตรา 96

คำถามที่พบบ่อย

พินัยกรรมต่างประเทศมีผลบังคับใช้ในประเทศไทยหรือไม่?

แน่นอนว่า พินัยกรรมต่างประเทศก็ มีผลบังคับใช้ในประเทศไทยแต่อาจมีการแปลและตรวจสอบอย่างเป็นทางการในศาลไทย การดำเนินการนี้อาจใช้เวลานาน ดังนั้นจึงแนะนำให้มีพินัยกรรมฉบับของไทยเอาไว้

คุณสามารถหลีกเลี่ยงภาษีมรดกผ่านกองทรัสต์ในประเทศไทยได้หรือไม่?

คุณ ไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีผ่านกองทรัสต์ในประเทศไทยได้- ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1686 ระบุว่ากองทรัสต์ที่จัดตั้งขึ้นก่อนหรือหลังการเสียชีวิตนั้นไม่มีผลบังคับเท่าที่จะเกี่ยวข้อง

ภาษีการรับให้ในประเทศไทยแยกจากภาษีมรดกหรือไม่?

ใช่ มีการแยกว่า ภาษีการรับให้ในประเทศไทย คือ 5% ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2559- ในปีเดียวกับที่มีการนำกฎภาษีมรดกใหม่มาใช้เป็นครั้งแรก ภาษีการรับให้ใช้กับสิ่งต่อไปนี้:

• อสังหาริมทรัพย์ที่มอบให้แก่บุตรมูลค่าตั้งแต่ 20 ล้านบาทขึ้นไป
• เงินสด หุ้น และสิ่งของมีค่า โดยมีข้อยกเว้นบางประการ เช่น ของขวัญให้บรรพบุรุษ ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส มูลค่าไม่เกิน 20 ล้านบาท ของขวัญที่มอบให้เพื่อความรับผิดชอบทางศีลธรรม เช่น พิธีหรือโอกาสพิเศษ มูลค่าไม่เกิน 10 ล้านบาท ของขวัญเพื่อการศึกษา ศาสนา หรือการใช้จ่ายสาธารณะ

ต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการรับมรดกทรัพย์สินใช่ไหม? ติดต่อบริษัท PropertySIghts Real Estate เพื่อปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่สามารถช่วยเหลือคุณทุกเรื่องด้านอสังหาริมทรัพย์ได้เลย